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实缴注册资本0元转让股权转让需要交税吗?股权转让个人所得税是多少,怎么算?
2022年2月14日  北京房产律师

 梁学军律师北京房产律师,现执业于北京市长安律师事务所,执业以来,坚持 “受人之托、忠人之事、敬业勤勉、诚实信用” 的服务宗旨,精益求精地承办每一项具体法律事务、每一个案件。独到的诉辩思维、娴熟的诉讼技巧、精湛的辩论技能和自如的法庭发挥以及对待工作兢兢业业、认真负责的工作态度赢得了广大当事人的高度赞许。

  

实缴注册资本0元转让股权转让需要交税吗?

一、实缴注册资本0元转让股权转让需要交税吗

不用交税,以转让款项作为公司实缴资本的话,是合法的。而要是原先三个股东把转让款项分了的话,那就涉嫌恶意商业欺诈了。因为公司什么都没有,转让的也可以说是空气。承诺缴付的注册资本在规定的期限内必须足额缴纳,否则,将来一旦查证属实,就构成虚假出资。如果以造假的方式出资的,则构成虚假出资。

二、股权无偿转让不用交税情况

无偿转让股权的税收问题分以下三种情况:

1、对于继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权的情况,对当事双方不征收个人所得税。纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书、《继承公证书》等相关证明,并填写提交《个人股东变动情况报告表》,税务部门应认真审核并留存复印件。

2、对于无偿赠与获取的不征税的股权再转让的,以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额,按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。

3、对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%。对于需要缴纳个人所得税的,其个人所得税具体的计算方法为:股权转让应纳税所得额=股权转让价—股权计税成本—与股权转让相关的印花税等税费。股权转让所得应纳个人所得税额=股权转让应纳税所得额×20%。在很多时候,股权转让都是需要交税的,一般会交万分之五的印花税,如果属于平价和低价转让的,不缴纳个人所得税,股权在进行继承的时候,一般是无偿赠与是不交税的。

根据法律规定,对于股权转让的情况下,一般都是需要交纳相关税费的,具体情况下,可以按照法律规定的程序和方式进行合法的办理,具体情况下,需要按照法律规定的情况来进行认定。如果涉及主观恶意逃避税务的,则需要依法追究相关法律。

股权转让个人所得税是多少,怎么算?

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在股份有限公司中,股东有权把自己手中的股权转让给他人,但是在转让过程中,会产生个人所得税,会在股权转让中直接扣除,那么大家是否知道股权转让个人所得税是多少呢下面的就来给大家普及一下有关股权转让的个人所得税的算法。

一、 税额计算

股权转让的应纳税所得额,以股权转让价减除股权计税成本和转让过程中的相关税费后的余额为应纳税所得额。股权计税成本是指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额,或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。自然人股权转让应纳的个人所得税按照“财产转让所得”项目缴税,适用20%的比例税率。

股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。

股权转让所得应纳个人所得税额=股权转让应纳税所得额x 20%。

自然人股东部分转让所持有股权的,转让股权的计税成本按转让比例确定。

转让股权的计税成本=全部股权的计税成本×转让比例。

二、应纳税所得额的核定

自然人股东申报的股权转让价格有下列情形之一,属明显偏低又无正当理由的,主管地方税务机关应当依法按照总局文件有关规定,核定其应纳税所得额:

股权转让价低于初始投资成本或取得该股权所支付的价款的;

股权转让价低于同一投资企业其他股东同时或大约同时相同或类似条件下股权转让价的;

股权转让收益率低于同期银行存款利率的;

股权转让所得低于最近一期股利分配所得的;

股权转让时投资企业留存收益为正数,股权转让价中没有包含该自然人股东所应享有的份额的,或转让价低于自然人股东应享有的所投资企业所有者权益份额的;

主管地方税务机关依法认定的其他情形。

三、 纳税调整

主管地方税务机关对应核定应纳税所得额的情况,要全面正确计算股权转让价格和股权计税成本,应考虑以下因素:一是“资本公积”、“未分配利润”、“盈余公积”累计结余情况,对于应分配未分配的所有者权益应考虑其对价格的影响;二是债权债务清偿情况,如:应收账款、应付账款、长期借款和长期投资等;三是资产、存货的增值和减值等情况;四是股权计税成本的真实性。按照税收政策,根据企业财务状况对其股权转让价格进行纳税调整,该调增的调增,该调减的调减,填制股权转让纳税调整表,经主管领导审批后,调整纳税行为。股权转让纳税调整表由各市局自定。

四、 对无偿转让股权行为的管理

一是对于继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权的情况,对当事双方不征收个人所得税。纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书、《继承公证书》等相关证明,并填写提交《个人股东变动情况报告表》,税务部门应认真审核并留存复印件。二是主管地方税务机关应深入调查无偿转让股权的真实性,做好后续管理工作,发现有问题的,应核定其转让价格,依法补征个人所得税,并依法进行处罚。三是对于无偿赠与再转让的股权,以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额,按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。

直系亲属主要是指配偶、父母、子女、养父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属。遗产处分是指股权所有人死亡,依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%。

五、 纳税时间和地点以及报送材料

自然人股东转让股权应当自完成股权转让的次月七日内到主管地方税务机关申报缴纳股权转让个人所得税。扣缴义务人扣缴的税款应当在次月七日内向主管地方税务机关申报缴纳。

纳税人自行申报或扣缴义务人扣缴申报,应当提交以下材料:

个人所得税申报表或扣缴个人所得税报告表;

股权转让协议;

股权转让股东会议决议;

主管税务机关要求报送的其他材料。

上述内容是为大家整理编辑的有关股权转让过程中所产生的个人所得税的相关知识,给大家解决了股权转让个人所得税是多少,怎么算的疑问,股权转让的个人所得税的计算方法在上文中整理了相关的计算公式,也整理了近年来有关股权转让过程中所产生的个人所得税的调整变化,根据股份有限公司的发展状况而定,而不是硬性的规定。


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